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税收筹划至关重要!合伙创业速看:合伙企业和有限公司税负比较结果
时间:2020-10-26阅读:596来源:

说起税务筹划,合伙企业在行业中也是大名鼎鼎,经常会有客户上来就说“我要做税务筹划”、“我要设立合伙企业”。


那么,合伙企业真的就能做税务筹划吗?答案非也!秋麦科技税务专家提醒,合伙企业并不是万能的,只能解决一部分的筹划需求。


1、合伙企业是什么?


合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。


主要是以人合为主,以彼此信任为基础合资经营。


2、合伙企业有哪些种类?


合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。


最主要的差异在于普通合伙企业的合伙人均为普通合伙人,承担无限连带责任;有限合伙企业的合伙人则分为普通合伙人、有限合伙人(至少各有一名),有限合伙人以出资额为限承担有限责任。


3、合伙企业和有限公司的区别在哪儿?


如,三五个人合伙经营咨询业务,可以成立一个有限公司,也可以成立一个合伙企业。


秋麦科技税务专家表示,假设成立有限公司,对外提供服务需要缴纳增值税、附加税、企业所得税等,交完企业所得税以后钱是公司的,分到每个个人手上需要再交个人所得税。


成立合伙企业则需要缴纳增值税、附加税、个人所得税,交完以后就是个人完税所得,无需再缴纳税款。


从税的种类来看,有限公司比合伙企业多交一个企业所得税。


下面再来看看两者交税金额的差异到底有多大?


这里需要说明的是,增值税、附加税与企业性质无关,主要看连续12个月或者4个季度销售额是否超过500万,主要区分在企业所得税与个人所得税。


企业一般需要按照25%缴纳企业所得税(小微企业5%或10%),交完企业所得税以后需要缴纳20%的个人分红个税。


【方案一】


甲乙丙丁四人合伙成立了一家咨询公司,当年实现销售收入500万,成本为150万。


税前利润500-150=350万(咨询公司成本低下)


当年应交企业所得税=350*25%=87.5万(净利润=350-87.5=262.5万)


净利润平均分给甲乙丙丁,需要缴纳个人分红个税=262.5*20%=52.5万


甲乙丙丁每人可以取得完税后收入=(262.5-52.5)/4=52.5万


【方案二】


假设甲乙丙丁成立的是一家合伙企业提供咨询服务,当年实现销售收入500万,成本为150万。(增值税、附加税同有限公司,此处不做比对)


合伙企业个人所得税采用先分后税的逻辑计算,即先计算合伙企业利润,然后分配给每一个人缴纳税款。


合伙企业利润=500-150=350万


甲乙丙丁每人税前利润=350/4=87.5万(每个人以87.5万计算缴纳税款)


每人缴纳个税=87.5*35%-6.55=24.075万


甲乙丙丁每人可以取得完税后收入=87.5-24.075=63.425万元(比设立有限公司少交10.925万)


【划重点】


假设合伙企业设立在税收洼地(例如:秋麦科技托管云合作的税收优惠园区),可以申请核定征收,按照10%应税所得率核定。


核定的合伙企业利润=500*10%=50万


分配到个人的应税所得=50/4=12.5万


每人缴纳个税=12.5*20%-1.05=1.45万


甲乙丙丁每人可以取得完税后收入=500/4-1.45=123.55万元(比设立有限公司少交71.05万)


总的来说,对比不同主体、不同征收方式下税负差异,结合自身经营目的,才能做好税务筹划。