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税务筹划热点答疑:纳税方面,个人独资企业和有限公司的区别在哪里?
时间:2020-10-26阅读:286来源:

如今,税务筹划已然不是什么新鲜事儿,但不少人疑惑:个人独资企业好还是有限公司好?专业税务筹划平台秋麦科技就从纳税方面讲一讲个人独资企业和有限公司的区别,不懂的小伙伴赶紧看一看。


税务筹划热点答疑:纳税方面,个人独资企业和有限公司的区别在哪里?


目前,企业经营主要涉及四大税种,分别是:增值税、附加税、企业所得税和个人所得税。


1、个人独资企业相关涉税规定


个人独资企业应当依法履行纳税义务,但是,目前我国个人独资企业不是企业所得税的纳税主体,因此,不适用我国企业所得税法。


秋麦科技提醒,我国个人独资企业是我国个人所得税法规定的纳税主体,所以,应当按照该法的有关规定进行纳税。


2000年6月20日,国务院发布《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。具体税收政策和征税办法由国家财税主管部门另行制定。


值得一提的是,个人独资企业个人所得税可以核定征收,税负进一步减轻!


常见的个人所得税核定征收方式包括:定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。


当然,并非所有个人独资企业都能顺利申请核定征收,因此,秋麦科技建议,在税收优惠园区办理个人独资企业,可以直接享受核定征收,没有复杂的申请流程,轻松又快捷!


2、有限公司相关涉税规定


根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,有限公司应缴纳企业所得税,企业所得税的税率为25%。


此外,当公司进行利润分红,如果投资方为自然人,股东取得股息、红利时,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,股东还应就股息红利缴纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。


如果投资方为法人,分得的股息、红利,属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的,可以作为免税收入处理。


综上所述,从纳税角度来看,个人独资企业和有限公司的区别主要在于:个人独资企业不用缴纳企业所得税,而有限公司需要缴纳企业所得税。


如果个人独资企业个人所得税核定征收,那么,整体税负远远低于有限公司哦!


【税务筹划案例】


同样年利润为500万,个人独资企业和有限公司的纳税区别有多少?


成立一家小规模纳税人个人独资企业(一般纳税人就不能核定了),则:


增值税:500/1.01×1%≈4.95(万元)(备注:2020年3月1日至12月31日,除湖北省外的小规模纳税人减按1%)


附加税:4.95×5%≈0.25(万元)(备注:小规模纳税人可以减半征收)


个人经营所得税:500/1.01×10%×30%-4.05≈10.8(万元)(备注:核定应税所得率为10%)


共计缴税:16万元


成立一家有限公司,则:


应缴企业所得税:500×25%=125(万元)


分红个税:(500-125)×20%=75(万元)


共计缴税:200万元


对比可知,个人独资企业税负相当于:16/500=3.2%,有限公司税负相当于:200/500=40%


秋麦科技表示,不妨改变商业模式,将原公司的业务外包给该个人独资企业,由该个人独资企业向原公司开具服务类型发票,用来抵扣原公司所得税成本。


在整体利润不变的情况下,上文举的年利润500万例子,便能直观地看出,个人独资企业具有明显的合理节税效果。